重慶市梁平區(qū)審計局
關(guān)于印發(fā)《梁平區(qū)2024年度內(nèi)部審計業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督工作方案》的通知
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各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府（街道辦事處），區(qū)級各部門，區(qū)屬重點(diǎn)企業(yè)及有關(guān)單位：
為認(rèn)真貫徹落實(shí)審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》《關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部審計工作業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督的意見》和《重慶市內(nèi)部審計工作辦法》，進(jìn)一步深化對全區(qū)內(nèi)部審計工作業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，推動全區(qū)內(nèi)部審計工作高質(zhì)量發(fā)展，我局制定了《梁平區(qū)2024年度內(nèi)部審計業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督工作方案》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請結(jié)合工作實(shí)際，認(rèn)真遵照執(zhí)行。
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附件：梁平區(qū)2024年度內(nèi)部審計業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督工作方案
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重慶市梁平區(qū)審計局
?2024年3月25日
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附件：
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梁平區(qū)2024年度內(nèi)部審計業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督
工作方案
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2024年，梁平區(qū)內(nèi)部審計業(yè)務(wù)指導(dǎo)監(jiān)督工作的總體思路是：以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指引，深入貫徹落實(shí)中央、市委及區(qū)委審計委員會會議精神，緊緊圍繞市審計局關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部審計指導(dǎo)和監(jiān)督工作的新要求，充分調(diào)動內(nèi)部審計力量，增強(qiáng)國家審計與內(nèi)部審計的協(xié)同作戰(zhàn)能力，提升審計監(jiān)督整體效能，切實(shí)發(fā)揮內(nèi)部審計在審計監(jiān)督體系中的作用。
一、內(nèi)部審計指導(dǎo)監(jiān)督的目標(biāo)與原則
進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部審計在規(guī)范管理、防范風(fēng)險、自我監(jiān)管等方面的積極作用，推動相關(guān)部門、單位認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的二十大確定的戰(zhàn)略部署，自覺遵守國家法律法規(guī)和制度規(guī)定。
（一）堅持問題導(dǎo)向，規(guī)范內(nèi)部審計工作。著眼于推動解決制約內(nèi)部審計事業(yè)發(fā)展的突出問題，督促引導(dǎo)被審計單位按要求建立健全內(nèi)部審計制度，規(guī)范開展內(nèi)部審計工作，推進(jìn)落實(shí)內(nèi)部審計“一把手”分管機(jī)制，逐步建立內(nèi)部審計工作全覆蓋機(jī)制。
（二）堅持突出重點(diǎn)，創(chuàng)新指導(dǎo)監(jiān)督方式。著眼于提高內(nèi)部審計工作有效性，通過現(xiàn)場指導(dǎo)、經(jīng)驗(yàn)交流、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、制訂操作規(guī)程等方式，引導(dǎo)被審計單位進(jìn)一步明確定位、突出重點(diǎn)。督促行業(yè)和系統(tǒng)管理部門切實(shí)履行對內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)推進(jìn)職能。
（三）堅持統(tǒng)籌整合，增強(qiáng)監(jiān)督整體效能。著眼于推進(jìn)審計全覆蓋，完善與審計全覆蓋相適應(yīng)的工作機(jī)制，加強(qiáng)國家審計與內(nèi)部審計協(xié)同，打造“大審計監(jiān)督體系”，充分發(fā)揮內(nèi)部審計在加強(qiáng)權(quán)力制約、構(gòu)筑懲防體系、減少監(jiān)督盲區(qū)等方面的作用。
（四）堅持分類指導(dǎo)，推進(jìn)協(xié)調(diào)有序發(fā)展。著眼于推動各行業(yè)、各領(lǐng)域、各層次內(nèi)部審計工作協(xié)調(diào)發(fā)展，堅持分類指導(dǎo)、分步實(shí)施，合理規(guī)劃不同時期、不同類別單位的指導(dǎo)監(jiān)督重點(diǎn)，逐步推進(jìn)，確保指導(dǎo)監(jiān)督的針對性和實(shí)效性。
二、內(nèi)部審計業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)容
（一）進(jìn)一步加強(qiáng)對內(nèi)部審計工作規(guī)范性的指導(dǎo)監(jiān)督。
1.督促被審計單位建立健全內(nèi)部審計制度。指導(dǎo)監(jiān)督被審計單位根據(jù)單位規(guī)模大小、業(yè)務(wù)性質(zhì)及治理需求等情況，進(jìn)一步明確內(nèi)部審計的組織架構(gòu)、職能定位、審計內(nèi)容、審計權(quán)限；規(guī)范和完善審計質(zhì)量控制、審計結(jié)果運(yùn)用和責(zé)任追究等制度；保證必要的人員配備，保障內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)履行職責(zé)所必需的經(jīng)費(fèi)與工作條件；推進(jìn)內(nèi)部審計工作與財務(wù)工作職責(zé)分離，保證內(nèi)部審計工作的獨(dú)立性。
2.督促被審計單位完善內(nèi)部審計工作領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制。指導(dǎo)監(jiān)督被審計單位建立單位黨組織、主要負(fù)責(zé)人對內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制，直接分管負(fù)責(zé)內(nèi)部審計工作，定期聽取內(nèi)部審計工作匯報，加強(qiáng)對內(nèi)部審計重要事項的管理。建立內(nèi)部審計聯(lián)席會議制度，加強(qiáng)與紀(jì)檢監(jiān)察、巡視巡察、組織人事等部門的協(xié)作配合，在監(jiān)督信息共享、監(jiān)督成果共用、重要事項共同實(shí)施、問題整改問責(zé)共同落實(shí)等方面形成監(jiān)督合力。
3.督促被審計單位建立內(nèi)部審計工作全覆蓋機(jī)制。指導(dǎo)監(jiān)督被審計單位建立有重點(diǎn)、有步驟、有深度、有成效的內(nèi)部審計全覆蓋機(jī)制。按照黨政同責(zé)、同責(zé)同審總體要求，減少審計監(jiān)督盲區(qū)，做到應(yīng)審盡審、凡審必嚴(yán)、嚴(yán)肅問責(zé)。堅持問題導(dǎo)向，合理確定審計頻次，加大對風(fēng)險大、問題多、反映大，以及重要單位、重要崗位、重要資金、重大事項、重大風(fēng)險等的審計力度和頻次。
4.督促強(qiáng)化重要部門內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的建設(shè)。指導(dǎo)監(jiān)督資金量大、下屬單位多的單位，以及具有行業(yè)和系統(tǒng)管理指導(dǎo)職能的部門進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)建設(shè)，根據(jù)工作需要，單獨(dú)設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或明確由非財務(wù)部門承擔(dān)內(nèi)部審計職責(zé)，配備專職內(nèi)部審計人員，規(guī)范、有效開展內(nèi)部審計工作。
（二）進(jìn)一步加強(qiáng)對內(nèi)部審計工作有效性的指導(dǎo)幫助。
1.指導(dǎo)被審計單位樹立科學(xué)審計理念，明確職能定位。指導(dǎo)被審計單位進(jìn)一步轉(zhuǎn)變審計理念，明確職能定位，提升審計價值，以“治理、控制、風(fēng)險”為著力點(diǎn)，既敢于揭示問題，又善于從體制、機(jī)制、制度層面提出解決問題的對策建議，切實(shí)履行監(jiān)督、評價和建議的職能，充分發(fā)揮內(nèi)部審計糾錯防弊、推動提質(zhì)增效、保障科學(xué)決策和對權(quán)力制約等作用，為完善領(lǐng)導(dǎo)決策、落實(shí)主體責(zé)任把好前沿關(guān)，促進(jìn)單位完善治理、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。
2.指導(dǎo)被審計單位統(tǒng)籌安排審計計劃，突出審計重點(diǎn)。指導(dǎo)被審計單位科學(xué)安排內(nèi)部審計計劃，突出審計重點(diǎn)，加大審計力度，及時揭露隱患、提示風(fēng)險。重點(diǎn)關(guān)注重大改革任務(wù)推進(jìn)、重大政策落實(shí)、資金分配和使用、工程建設(shè)招投標(biāo)和物資采購、土地流轉(zhuǎn)和開發(fā)利用、金融資源配置和金融創(chuàng)新、國有資本運(yùn)營和國有資產(chǎn)處置、生態(tài)環(huán)境保護(hù)、民生保障和改善、國家經(jīng)濟(jì)安全等重點(diǎn)領(lǐng)域，緊盯權(quán)力集中、資金密集、資源富集、資產(chǎn)聚集的部門和崗位，及時發(fā)現(xiàn)權(quán)力運(yùn)行中存在的損害國家和人民利益、重大違紀(jì)違法、重大履職不到位、重大損失浪費(fèi)、重大環(huán)境污染和資源毀損、重大風(fēng)險隱患等問題。
3.推動被審計單位創(chuàng)新審計管理機(jī)制。完善內(nèi)部審計質(zhì)量控制機(jī)制，創(chuàng)新審計方式方法，推進(jìn)內(nèi)部審計信息化建設(shè)，推廣大數(shù)據(jù)審計工作模式等先進(jìn)審計技術(shù)方法的應(yīng)用，創(chuàng)新審計實(shí)施模式，推進(jìn)非現(xiàn)場審計與現(xiàn)場審計有機(jī)結(jié)合，促進(jìn)提高內(nèi)部審計工作效率和質(zhì)量。建立內(nèi)部審計資源整合機(jī)制，充分利用單位內(nèi)部業(yè)務(wù)資源和相關(guān)領(lǐng)域?qū)＜覅⑴c內(nèi)部審計。建立內(nèi)部審計業(yè)務(wù)外包管理機(jī)制，加強(qiáng)對外包業(yè)務(wù)的過程控制和后續(xù)評價，提高外包業(yè)務(wù)審計質(zhì)量。
4.推動被審計單位完善內(nèi)部審計成果運(yùn)用機(jī)制。推動被審計單位建立審計整改問責(zé)長效機(jī)制，落實(shí)整改主體責(zé)任，明確被審計單位主要負(fù)責(zé)人為整改第一責(zé)任人，健全整改報告機(jī)制、督查回訪機(jī)制、自查自糾機(jī)制；推動被審計單位建立健全以點(diǎn)促面機(jī)制，對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問題，及時分析研究，制定和完善相關(guān)管理制度，建立健全內(nèi)部控制措施；推動被審計單位建立健全審計結(jié)果運(yùn)用機(jī)制，將內(nèi)部審計結(jié)果及整改情況作為考核、任免、獎懲干部和相關(guān)決策的重要依據(jù)。將內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告歸入被審計內(nèi)管干部本人檔案。
（三）進(jìn)一步推動行業(yè)和系統(tǒng)管理部門履行對內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)督促職能。
指導(dǎo)建立行業(yè)或系統(tǒng)內(nèi)部審計工作的長效機(jī)制，加強(qiáng)日常管理、指導(dǎo)和考核，履行對內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)推進(jìn)職責(zé)。推動行業(yè)和系統(tǒng)管理部門通過定期開展調(diào)研檢查、組織培訓(xùn)交流、整合資源開展同步審計等方式，提高行業(yè)或系統(tǒng)內(nèi)部審計工作整體水平。通過督促、協(xié)助系統(tǒng)內(nèi)單位落實(shí)審計整改責(zé)任，及時進(jìn)行審計整改。
（四）進(jìn)一步加強(qiáng)對內(nèi)部審計人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。
采取現(xiàn)場指導(dǎo)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、宣傳交流、以審代訓(xùn)等方式，分層分類加強(qiáng)對內(nèi)部審計人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，提升內(nèi)部審計人員理論水平、業(yè)務(wù)技能和解決實(shí)際問題的能力。加強(qiáng)現(xiàn)場指導(dǎo)，傳授國家審計經(jīng)驗(yàn)，幫助內(nèi)部審計理清思路、規(guī)范提高；加強(qiáng)宣傳交流，圍繞當(dāng)前審計工作的重點(diǎn)、難點(diǎn)，挖掘推廣內(nèi)部審計特點(diǎn)、亮點(diǎn)，特別是在轉(zhuǎn)變審計理念、改進(jìn)管理機(jī)制、創(chuàng)新審計方式方法、拓展審計領(lǐng)域等方面的經(jīng)驗(yàn)做法，實(shí)現(xiàn)經(jīng)驗(yàn)共享、互學(xué)互鑒、共同進(jìn)步；加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，積極開展需求調(diào)研，科學(xué)制定培訓(xùn)計劃，合理安排培訓(xùn)內(nèi)容，豐富培訓(xùn)形式，滿足不同層次內(nèi)部審計人員的知識需求；加強(qiáng)以審代訓(xùn)，通過借調(diào)內(nèi)部審計人員參與國家審計、組織同步審計等方式，提高內(nèi)部審計人員的實(shí)戰(zhàn)能力與業(yè)務(wù)水平。
三、指導(dǎo)和監(jiān)督對象分片情況
為充實(shí)內(nèi)部審計業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督力量，促進(jìn)內(nèi)部審計指導(dǎo)和監(jiān)督工作更加全面、深入、協(xié)調(diào)發(fā)展，形成指導(dǎo)監(jiān)督工作合力，結(jié)合梁平區(qū)2024年度審計項目計劃安排，將全區(qū)13個重點(diǎn)部門（單位）、2個區(qū)屬國有企業(yè)和33個鎮(zhèn)鄉(xiāng)（街道）的內(nèi)部審計業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督工作劃分到區(qū)審計局各科室和審計中心，具體安排情況如下：
（一）整改督查和內(nèi)審管理科負(fù)責(zé)全面統(tǒng)籌指導(dǎo)和監(jiān)督全區(qū)內(nèi)部審計工作，健全完善內(nèi)部審計管理相關(guān)制度，開展內(nèi)部審計工作日常指導(dǎo)和專項檢查，組織召開內(nèi)部審計工作會等。
（二）財政審計科負(fù)責(zé)蟠龍鎮(zhèn)、福祿鎮(zhèn)、石安鎮(zhèn)、曲水鎮(zhèn)、大觀鎮(zhèn)和柏家鎮(zhèn)等6個單位的內(nèi)部審計業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。
????（三）企事業(yè)審計科負(fù)責(zé)區(qū)發(fā)展改革委、區(qū)農(nóng)業(yè)農(nóng)村委、區(qū)民政局、明達(dá)鎮(zhèn)、禮讓鎮(zhèn)和新盛鎮(zhèn)等6個單位的內(nèi)部審計業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。
（四）投資審計科負(fù)責(zé)區(qū)交通局、區(qū)婦幼保健院、梁平高新區(qū)建設(shè)開發(fā)集團(tuán)有限公司、重慶明月山旅游發(fā)展（集團(tuán)）有限公司、復(fù)平鎮(zhèn)和安勝鎮(zhèn)等6個單位的內(nèi)部審計業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。
（五）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計科負(fù)責(zé)等區(qū)衛(wèi)生健康委、區(qū)醫(yī)保局、區(qū)人民醫(yī)院、雙桂街道、合興街道、屏錦鎮(zhèn)等6個單位的內(nèi)部審計業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。
（六）重大政策審計科負(fù)責(zé)區(qū)財政局、區(qū)國資委、金帶街道、和林鎮(zhèn)、云龍鎮(zhèn)和蔭平鎮(zhèn)等6個單位的內(nèi)部審計業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。
（七）法規(guī)科負(fù)責(zé)區(qū)應(yīng)急局、仁賢街道、聚奎鎮(zhèn)、竹山鎮(zhèn)、龍勝鄉(xiāng)和紫照鎮(zhèn)等6個單位的內(nèi)部審計業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。
（八）審計中心負(fù)責(zé)區(qū)城市管理局、區(qū)教委、袁驛鎮(zhèn)、虎城鎮(zhèn)、七星鎮(zhèn)和碧山鎮(zhèn)等6個單位的內(nèi)部審計業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。
（九）辦公室負(fù)責(zé)梁山街道、回龍鎮(zhèn)、星橋鎮(zhèn)、龍門鎮(zhèn)、文化鎮(zhèn)和鐵門鄉(xiāng)等6個單位的內(nèi)部審計業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。
四、工作要求
（一）加強(qiáng)協(xié)作配合。各有關(guān)部門（單位）根據(jù)指導(dǎo)和監(jiān)督對象分片情況及時對接區(qū)審計局相關(guān)科室或?qū)徲嬛行模稍儭⒔涣鳌W(xué)習(xí)和探討內(nèi)部審計工作，自覺接受內(nèi)部審計業(yè)務(wù)檢查和監(jiān)督。行業(yè)主管部門要加強(qiáng)與區(qū)審計局的工作聯(lián)系，根據(jù)行業(yè)屬性、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、資金規(guī)模等因素，會同制定行業(yè)性內(nèi)部審計指導(dǎo)意見、內(nèi)部審計工作指引、風(fēng)險清單等，協(xié)調(diào)開展對被審計單位內(nèi)部審計工作的分類指導(dǎo)，及時通報年度審計計劃、監(jiān)督檢查結(jié)果，形成監(jiān)督合力。
（二）落實(shí)工作責(zé)任。區(qū)審計局將內(nèi)部審計的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督納入年度工作內(nèi)容，與審計業(yè)務(wù)工作同部署、同落實(shí)、同檢查，層層落實(shí)責(zé)任。局各科室和審計中心要按照“分片聯(lián)系”的原則，充分發(fā)揮內(nèi)部審計業(yè)務(wù)指導(dǎo)員作用，通過加強(qiáng)與對口審計監(jiān)督對象工作聯(lián)系、政策咨詢和業(yè)務(wù)指導(dǎo)等工作，及時掌握對口單位的內(nèi)部審計工作動態(tài)，針對內(nèi)部審計工作中出現(xiàn)的新情況、新問題、新經(jīng)驗(yàn)，及時研究總結(jié)，提出進(jìn)一步推動內(nèi)部審計工作的建設(shè)性建議，為內(nèi)部審計工作的順利開展創(chuàng)造良好的工作環(huán)境。??
?(三）強(qiáng)化監(jiān)督檢查。區(qū)審計局各科室和審計中心采取日常監(jiān)督、結(jié)合實(shí)施審計項目開展監(jiān)督、專項檢查等方式，督促被審計單位建立健全內(nèi)部審計制度、提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量和水平。一是加強(qiáng)日常監(jiān)督，通過日常專題調(diào)研、資料報送、工作對接等方式，及時掌握各行業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)依法履行職責(zé)情況。二是結(jié)合審計項目開展監(jiān)督，在實(shí)施審計項目時，將被審計單位內(nèi)部審計制度建立健全情況、內(nèi)部審計工作開展情況以及質(zhì)量效果等內(nèi)容，納入審計監(jiān)督評價的范圍，特別是在開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計時，將其作為領(lǐng)導(dǎo)干部履職的重要內(nèi)容進(jìn)行評價。同時，要督促被審計單位及時整改審計查出的內(nèi)部審計工作方面存在的問題。三是加強(qiáng)專項檢查，區(qū)審計局會同區(qū)政府督查辦采取組織自查與重點(diǎn)抽查相結(jié)合等方式，圍繞內(nèi)部審計制度建設(shè)與執(zhí)行，聚焦內(nèi)部審計項目的計劃、實(shí)施、報告、整改等環(huán)節(jié)，組織開展對被審計單位內(nèi)部審計工作情況的專項檢查，并將檢查情況在一定范圍內(nèi)進(jìn)行通報，督促被審計單位及時整改。
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