重慶市梁平區審計局
關于2023年度區級預算執行和其他財政
收支審計情況的公告
（2024年9月24日公告）
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2023年8月至2024年7月，審計機關立足經濟監督定位，緊扣“集中統一、全面覆蓋、權威高效”的審計監督體系，依法審計了2023年度區級預算執行和其他財政收支情況。審計結果表明，面對復雜嚴峻的內外環境和經濟下行的巨大壓力，全區各級各部門在區委、區政府的堅強領導下，堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入學習貫徹黨的二十大和二十屆二中全會精神，嚴格執行區十八屆人大三次、四次全會有關決議，以穩進增效、除險清患、改革求變、惠民有感的工作導向，有效落實積極財政政策，加強財政資源統籌，強化預算績效管理，持續優化公共服務，實現經濟平穩運行和發展質量穩步提升，區級預算執行和其他財政收支情況總體較好。
——財政收支運行態勢平穩。2023年全區一般公共預算收入35.35億元，同比增長17.41%。全區政府性基金預算收入29.47億元。進一步優化調整財政支出結構，大力壓減非必要、非剛性支出，持續加大對重點領域、重點項目和重點產業的扶持力度，財力保障持續穩定。
——財政體制改革穩步推進。修訂出臺了《重慶市梁平區行政事業單位國有資產處置管理暫行辦法》《梁平區預算安排與績效管理和監督檢查結果掛鉤辦法》等制度，全區預算管理一體化系統穩定運行，扎實推進財政預算審查和政府采購改革，實施了2024年預算編制部門預算公開評審。
——財政政策實施積極向好。爭取上級轉移支付資金和債券資金，為全區各項事業的發展提供了財力保障；堅持“三保”優先，教育、醫療、社會保障等民生支出61億元；持續完善稅費優惠政策，新增減稅降費及退稅緩稅緩費4.6億元，惠及3.2萬戶納稅人，持續激發市場經濟活力，助力區域經濟發展。
一、對加強預算管理提升財政績效的審計情況
（一）區級財政預算執行及決算草案編制情況審計。
此次重點審計了預算編制及執行、專項資金和財政資金管理、財政決算草案編制等情況，對重要事項進行了必要的延伸和追溯。審計結果表明，全區財政工作圍繞區委、區政府重大工作部署，積極發揮財政穩定和促進職能，為推動全區經濟平穩恢復和民生支持改善提供了重要支撐。2023年，全區一般公共預算收入35.35億元，預算支出77.51億元；全區政府性基金預算收入29.47億元，預算支出48.41億元；全區國有資本經營預算收入1485萬元，預算支出1485萬元。審計發現的主要問題：
1.預算精細化管理有待進一步提高。預算編制不完整，7個單位未將上年度結轉結余資金589.3萬元編入年初預算，15個單位年初未編制政府采購預算實際執行采購；預算編制不細化，3639.35萬元的專項資金可細化到具體單位具體項目，仍由區財政代編。
2.專項資金和財政資金管理不到位。11個項目建設進度緩慢，預期年度績效目標未實現。區財政未及時收回結轉兩年以上的結余資金106.57萬元。
（二）區級部門預算執行和財政財務收支情況審計。
組織對3個部門開展預算執行和財政財務收支審計，并延伸審計11個下屬單位。審計結果表明，相關部門（單位）預算收支、財務管理和會計核算基本符合法律和相關財經法規的規定，部門決算報告基本真實地反映了年度預算收支情況。審計發現的主要問題：
1.預算編制不規范。1個部門及下屬單位多編項目預算。1個部門未編非稅收入征收預算227.65萬元。1個部門在編制預算績效時，指標個數和類型未達要求。
2.預算執行不力。2個部門未對項目資金需求和使用情況進行有效動態跟蹤管理，導致專項資金1331.43萬元未及時使用。2個部門對市級補助資金未分配或分配不及時。
3.決算填報不完整。2個部門及3個下屬單位未填報、少填報和多填報非稅收入。
4.國有資產管理不到位。1個部門未定期對物資進行清查盤點。1個單位購置固定資產未登記固定資產臺賬。
5.財政財務收支管理不規范。1個單位的55.89萬元債務未及時清理。1個單位的銀行賬戶未按規定撤銷，賬戶資金閑置未使用。
（三）鄉鎮（街道）財政決算及其他財政財務收支情況審計
組織對部分街道和鄉鎮財政決算及其他財政財務收支情況進行了審計。審計結果表明，相關鄉鎮（街道）預算收支、財務管理和會計核算基本符合財經法律法規。審計發現的主要問題：
1.預算管理不規范。1個單位的14.36萬元費用未編入年初預算。1個單位調整預算未經過人大代表會議審議批復。?
2.資產管理不到位。1個單位購買的9.9萬元固定資產未登記入賬。
3.決算填報不準確。1個單位未根據實際費用支出數填報決算報表，部分決算信息失真。
二、對擴大有效投資推動重大項目建設的審計情況
重點對4個單位建設的4個區級重點項目進行結算審計和工程決算審計。審計結果表明，相關單位在工程建設中按照規定實施工程合同制、監理制，工程資料基本完整，會計核算基本真實。審計發現的主要問題：
（一）項目前期審批手續履行不到位。1個項目新增工程投資未報區政府常務會議審議。2個項目未履行設計變更程序。1個工程項目初步設計及概算未經審批。1個工程項目未按規定進行施工圖審查備案。1個項目未取得水土保持方案批復即開工建設。1個項目在未辦理建設工程規劃許可證和質量報監手續及工程施工許可證便開工建設。
（二）工程建設主體責任履行不到位。1個單位未督促建設單位按設計圖紙施工。1個單位對監理單位、跟審單位等參建單位履職監管不到位。1個單位將不符合規范的圖紙掛網招標。1個單位未收集部分工程隱蔽驗收、影像資料、簽證資料。1個單位未督促設計單位提交預算編制成果。
（三）工程建設管理責任履行不到位。1個項目未對部分建設內容核價，導致結算無依據。1個項目后期疏于管護，導致影響部分正常功能使用。
三、對保障和改善民生推動惠民利民政策落實的審計情況
（一）就業補助資金和失業保險基金專項審計。
重點對梁平區2022年1月至2023年9月就業補助資金、失業保險基金等管理使用及有關政策落實情況進行審計，延伸調查了部分人力資源公司和培訓機構等。審計結果表明，有關單位認真貫徹落實關于就業優先、保市場主體等決策部署，穩步推進穩就業、促創業等工作，全區就業形勢整體穩定向好。審計發現的主要問題：
1.促進就業資金發放不精準、使用不規范。向不符合條件的個人或企業發放就業補助資金和失業保險待遇17.28萬元。超范圍、超期限使用公益性崗位人員，涉及公益性崗位補貼1.17萬元。
2.對培訓機構和見習基地開展業務監管不到位。10家培訓機構師資配備人數未達標準要求。1家培訓機構超范圍開展職業技能培訓。未及時清退3家超過1年未開展見習工作的見習基地。31家見習基地實際招募見習人員不足其年度見習計劃人數60%。
3.就業創業幫扶政策執行有偏差。部分創業擔保貸款授信期不足，導致創業主體借新還舊。部分不符合新增就業條件人員認定為新增就業人員。
（二）基層公立醫療衛生機構藥品醫療器材集中統一采購及醫療衛生服務收費專項審計調查。
重點對梁平區基層公立醫療衛生機構藥品醫療器材集中統一采購及醫療衛生服務收費進行審計，對重要事項重要單位進行延伸審計調查。審計結果表明，有關單位牽頭全面提升城鄉醫療衛生服務能力，努力推進全區衛生健康事業持續高質量發展。審計發現的主要問題：
1.部分醫院藥械設備決策程序不規范。部分醫院未經集體決策先行采購醫用設備842.7萬元。部分醫院采購價值457.3萬元的醫用設備，未達到申購論證中使用人數。
2.部分醫院藥械設備采購政策執行有偏差或后續管理不規范。部分醫院未嚴格執行陽光平臺采購政策，線下采購藥品和醫用耗材。個別醫院通過先自行采購后在藥交所平臺完善采購程序的方式，違規采購藥品耗材。部分醫院采購的醫用設備未按合同約定支付設備款項。
四、對國外貸援款項目資金專項審計情況
重點對亞洲開發銀行貸款重慶龍溪河環境綜合整治與生態保護示范項目（梁平子項目）2023年度財務收支和項目執行情況進行了審計，對重要事項進行了必要的延伸和追溯。審計結果表明，項目財務和工程等資料基本真實地反映了項目2023年度財務收支狀況和項目執行情況，項目開展總體平穩。審計發現的主要問題：
（一）項目前期統籌規劃不到位。子項目部分施工區域涉嫌耕地“非農化”，導致個別標段推進困難，增大項目投資成本。
（二）項目建設資金和報表管理不規范。多付和少付施工單位工程款。未按規定進行會計核算，導致梁平子項目財務報表部分會計科目數據不準確。
（三）項目工程后期結算辦理不及時。梁平子項目部分已完工標段結算辦理不及時，已完工未辦理工程結算最長達31個月。
五、對有效盤活利用國有資產的審計情況
（一）2023年度行政事業單位國有資產審計調查。
重點調查了2023年度行政事業單位國有資產總量、收益、負債及管理等情況，對重要事項進行了必要的延伸和追溯。審計結果表明，有關單位充分發揮國有資產監督職能，全面清理摸清資產底數，積極推動盤活存量閑置資產。審計發現的主要問題：
1.部分單位國有資產財務管理基礎較為薄弱。部分單位未按規定對固定資產進行定期盤點和報廢處置。部分單位經現場盤點發現固定資產賬實不符。部分單位國有資產報表數據不準確，導致少填報部分資產。部分單位接受物資、調撥物資和對外投資未按規定在會計賬上進行會計核算。部分單位已交付使用的建設項目未確認固定資產入賬。
2.部分資產管理不規范。部分單位國有資產處置收益10.71萬元未上繳國庫。個別單位未及時追收國有資產收益5.62萬元。12個單位27處不動產未進行確權登記。部分國有資產閑置未使用。
（二）區屬國有企業財務經營狀況審計。
對1個區屬國有企業2022年度財務收支進行審計，并就重要事項進行了必要的延伸和追溯。審計結果表明，公司會計資料基本能真實全面地反映企業財務狀況、經營成果情況，內部管理制度較完善。審計發現的主要問題：
1.企業會計信息失真。未及時清理債務債權。將收到的工程建設管理代建收入賬掛往來款項，未及時確認為主營業務收入。
2.資產閑置和借用不規范。部分住房、門市閑置未使用，部分門市和辦公用房被其他單位無手續借用。
（三）國有自然資源資產管理審計。
重點審計了鄉鎮的水、森林、土地等自然資源和相關生態環境保護情況。審計結果表明，有關鄉鎮認真貫徹中央關于生態文明建設決策部署，較好履行自然資源資產管理和生態環境保護責任。審計發現的主要問題：
部分資源環境保護政策落實不到位。耕地存在不同程度撂荒。部分自然保護地被建筑廢渣、堆土等占用。
六、審計整改工作部署推進情況
區委、區政府高度重視審計查出問題整改工作，認真貫徹落實黨中央關于建立健全審計查出問題整改長效機制的工作要求，切實加強對審計整改工作的領導，將重點問題整改推進情況納入督辦督查范圍。區審計局以黨建統領“審計問題清單”管控機制為抓手，全過程指導被審計單位完善整改方案、落實整改措施、完成整改目標。各被審計單位嚴格落實審計整改主體責任，制定整改方案、明確整改時限、細化整改措施，切實推進各項審計發現問題整改工作，截至2024年7月底，2022年度區級預算執行審計發現問題205個，整改200個，整改率97.56%，未整改到位的問題均已申請延期整改。相關部門（單位）核減固定資產投資和挽回損失745.31萬元，推動出臺《梁平區預算安排與績效管理和監督檢查結果掛鉤辦法》等制度。對尚未整改到位的問題，有關部門和區審計局將加強跟蹤督促，區政府年底前報告全面整改情況。
七、加強財政管理的意見
（一）提高財政管理水平，著力推進財政政策穩進增效。積極培育穩定的財政收入來源，切實提高財政收入質量；優化財政支出結構，加快預算執行，增強預算剛性約束；規范專項資金管理使用，提高資金使用績效；規范預決算編報，細化預算編制內容。
（二）提高資產管理水平，著力深化國有資產提質增效。進一步健全國有資產管理體系，規范國有資產入賬、產權登記及處置收益上繳行為，積極推動盤活閑置國有資產。加大對基本農田保護執法檢查力度，嚴守耕地保護紅線。加強項目建設過程管理，嚴格履行基本建設程序，完善項目后期管理維護，切實發揮項目帶動經濟發展作用。
（三）兜牢惠民強生底線，著力強化財政投入保障力度。嚴格貫徹落實穩就業、促創業等決策部署，加大對就業補助資金審核力度，落實創業幫扶政策。規范公立醫療衛生機構藥品及醫療器材采購程序，杜絕醫療衛生亂收費行為。加大對“三保”支出的保障力度，從緊從嚴安排非剛性支出。
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渝公網安備50022802000041號
